Функции расчета НДС по авансам.

    В системе существует функция расчета НДС по полученным и уплаченным авансам. В зависимости от величины аванса она выставляет или снимает НДС в соответствии с базовым процентом заданным в настройках системы.
Внимание: при работе с данной функцией она должна выполняться ежемесячно (на первое число следующего месяца) строго в хронологическом порядке. Если требуется пересчитать НДС по авансам за предшествующий месяц надо удалить все документы гашения НДС за нужный месяц и все последующие месяца и пересчитать все заново.
Для работы данной функции в плане счетов должны быть определенны субсчета НДС по авансам, как правило, это субсчета счета - "переплаченные налоги" - 2390 и соответствующие счета должны быть проставлены в функции -  "Установки - Системные настройки - Основные счета". Если Вам не требуется автоматическое гашение НДС по какому либо из авансов - не проставляйте в функции - "Установки - Системные настройки - Основные счета" соответствующий счет.
    В ASGL можно использовать два способа работы с авансами. 

1. Первый и наиболее простой - это учитывать авансы на счетах расчетов с покупателями и поставщиками. В бухгалтерском учете существует понятие развернутых балансовых  счетов. Так называются счета на которых учет ведется и по дебету и по кредиту. ASGL поддерживает развернутые счета, более того в стандартной настройке счета расчетов с покупателями и поставщиками определены как развернутые. При этом способе учета авансов мы будем учитывать авансы на счетах расчетов с покупателями и поставщиками. Соответственно авансы полученные от покупателей зайдут в кредит счета расчеты с покупателями, а авансы уплаченные поставщикам в дебете счета - расчеты с поставщиками. Для этого случая в функции - "Установки - Системные настройки - Основные счета" следует не задавать счета авансов либо задавать в качестве счетов авансов - счета расчетов с покупателями и поставщиками. К недостаткам  данного способа можно отнести то, что возврат товаров покупателями или поставщиками пройдет по схеме авансов. Если возврат произошел в том же месяце, что и отгрузка, то это не на что не повлияет. Иначе надо следить, чтобы не было "детей". Поясним работу данного способа на примере полученных авансов с базовой ставкой НДС - 18% (уплаченные авансы работают по зеркальной схеме).
   Например: мы получили авансы от 4 фирм по 100.00 + НДС 18.00, и провели соответствующие проводки:
   

   Фирма	Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   Ф1	2620	2310	118.00
   Ф2	2620	2310	118.00
   Ф3	2620	2310	118.00

   А фирма 4 нам перечислила аванс в предыдущих периодах, а поставили мы товар только в текущем месяце.  
   Первой фирме (назовем ее Ф1) мы в этом месяце товар не поставили, второй (назовем ее Ф2) поставили половину товара, а третьей и четвертой поставили весь товар и провели соответствующие проводки: 
   

   Фирма	Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   Ф1	2310	6110	0.00
   Ф2	2310	6110 5721	50.00 9.00
   Ф3	2310	6110 5721	10000 18.00
   Ф4	2310	6110 5721	100.00 18.00

   Функция расчета НДС отработает следующим образом - она подберет, на конец периода, кредитовые остатки по счету - "расчеты с покупателями", а также по счету - "полученные авансы" -  (239х), данные можно для наглядности свести в следующую таблицу:

   Фирма	Сальдо кредитовое 2310	Сальдо 293х	Расчетный НДС от 2310	Разница между  расчетным НДС и уже взятым 239х	Проводки формируемые функцией
   Ф1	118.00	0.00	18.00	18.00	5721 - 239х = 18.00
   Ф2	59.00	0.00	9.00	9.00	5721 - 239х = 9.00
   Ф3	0.00	0.00	0.00	0.00	нет
   Ф4	0.00	18.00	0.00	-18.00	239х - 5721 = 18.00

2. Второй способ это ввести дополнительные счета для полученных (5210) и уплаченных (2190) авансов.
   Рассмотрим достоинства и недостатки данного метода. К достоинствам надо отнести возможность определения на счетах авансов аналитики отличной от счетов расчеты с покупателями и поставщиками. (например не ставить аналитику - номер счета, поставить необходимую аналитику - например объекты). К недостаткам следует отнести большее количество проводок формируемых вручную.
   Рассмотрим систему проводок работающую в данном случае используя данные из вышеприведенного примера:
   Проводки получения аванса в текущем месяце
    

   Фирма	Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   Ф1	2620	5210	118.00
   Ф2	2620	5210	118.00
   Ф3	2620	5210	118.00

   Проводки реализации (отгрузки товара) можно выполнить двумя способами

   Фирма	Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   Ф1	5210	6110	0.00
   Ф2	5210	6110 5721	50.00 9.00
   Ф3	5210	6110 5721	100.00 18.00
   Ф4	5210	6110 5721	100.00 18.00

   или

   Фирма	Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   Ф1	2310	6110	0.00
   Ф2	2310	6110 5721	50.00 9.00
   Ф3	2310	6110 5721	118.00 18.00
   Ф4	2310	6110 5721	100.00 18.00

   + проводки закрытия аванса
   

   Фирма	Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   Ф2	5210	2310	59.00
   Ф3	5210	2310	118.00
   Ф4	5210	2310	118.00

    Вы можете делать автоматическое закрытие НДС только по полученным авансам или только по выданным, для этого надо в функции - "Установки - Системные настройки - Основные счета" не задавать соответствующий 
    В конце данного раздела приведем примеры как работать с авансами, без использования автоматического гашения НДС.

1. Вариант учета авансов на счете - "расчеты с покупателями"  
   Получения аванса.

   Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   2620	2310	100.00
   5721		18.00

   Реализация товара услуги

   Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   2310	6110	100.00
   	5721	18.00

   Этот вариант хорош если на счете - "расчеты с покупателями" стоит только одна аналитика - "партнеры", иначе бухгалтеру при вводе реализации необходимо четко следить за соответствием аналитик и возможно потребуется еще одна проводка - закрытия аванса на реализацию с приведением аналитического учета в порядок.
   

   Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   2310	2310	100.00

       

2. Вариант учета авансов на счете - "полученные авансы"  

   Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   2620	5210	100.00
   5721	239х	18.00

   Реализация товара услуги непосредственно со счета - "расчеты с покупателями"

   Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   2310	6110	100.00
   	5721	18.00

   
   
   Закрытие аванса на реализацию

   Счет дебет	Счет кредит	Сумма
   5210	2310	100.00
   239х	5721	18.00

    

     В обоих случаях в задачу бухгалтера входит ручное отслеживание авансов, а бухгалтер всего лишь человек и ему свойственно ошибаться. Поэтому мы рекомендуем использовать данную функцию.

Previous